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    中國(guó)養(yǎng)老的幾個(gè)突出問(wèn)題，如繳費(fèi)高、統(tǒng)籌層次低等，使得如何進(jìn)一步完善多支柱的養(yǎng)老體系到了一個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻發(fā)達(dá)國(guó)家和拉美國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)以及世界銀行的建議模式，都說(shuō)明一國(guó)應(yīng)該建立多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，第一支柱來(lái)自于社會(huì)統(tǒng)籌，國(guó)家財(cái)政對(duì)此應(yīng)發(fā)揮重要的支撐力度；第二部分是基金積累模式下的職業(yè)年金；第三部分則是商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。

    事實(shí)上，中國(guó)城鎮(zhèn)當(dāng)前正在推行的多層次養(yǎng)老保障體系，就是在這3支柱模式的基礎(chǔ)上改進(jìn)而來(lái)的。中國(guó)養(yǎng)老體系的基本框架，是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，同時(shí)鼓勵(lì)有能力的企業(yè)提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(或稱企業(yè)年金)，并由私人自愿參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

    幾年來(lái)，政策的側(cè)重方向集中在社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和強(qiáng)制性個(gè)人賬戶這兩部分資金上。按照2005年12月國(guó)務(wù)院頒布的“關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定”，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分將由企業(yè)繳納，繳費(fèi)率為工資額的20%；個(gè)人賬戶部分由職工繳費(fèi)完成，繳費(fèi)額為8%，繳費(fèi)率總比例為28%。

    而在澳大利亞、新西蘭和丹麥等國(guó)，所謂的“社會(huì)統(tǒng)籌”部分完全由國(guó)家財(cái)政買單，企業(yè)不需繳納任何費(fèi)用。在泰國(guó)、印度尼西亞等新興經(jīng)濟(jì)體，繳費(fèi)的總比例也大多維持在15%以下，例如泰國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為7%，而印度尼西亞則僅有5.7%。

    中國(guó)現(xiàn)有繳費(fèi)結(jié)構(gòu)的直接后果，便是民間經(jīng)濟(jì)逃離社保體系的沖動(dòng)增加，一定程度上加劇了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率仍然處于較低水平的問(wèn)題。對(duì)于拒?，F(xiàn)象，除了企業(yè)參保意識(shí)薄弱，以及目前一些制度設(shè)計(jì)不能鼓勵(lì)公民有持續(xù)參保的積極性外，過(guò)高的繳費(fèi)比例，也是一項(xiàng)根本原因。

    如果本著降低負(fù)擔(dān)、吸引更多人入盤的思路，降低繳納負(fù)擔(dān)，那么中小企業(yè)的逃離沖動(dòng)會(huì)降低，能力強(qiáng)的企業(yè)則有更大空間發(fā)展年金制，養(yǎng)老體系的資金池會(huì)更加充盈。

    現(xiàn)行養(yǎng)老模式的另一問(wèn)題，是基本養(yǎng)老金在整個(gè)養(yǎng)老體系中所占比例過(guò)大。由于在最初的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)基本養(yǎng)老金的定位為強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納，而企業(yè)年金屬于非強(qiáng)制性繳納，因此造成當(dāng)前企業(yè)年金被過(guò)于邊緣化。

    企業(yè)年金邊緣化的局面，使得中國(guó)整個(gè)養(yǎng)老基金體系的三根支柱只停留在名義上。這種格局與養(yǎng)老保障體系成熟的國(guó)家相距甚遠(yuǎn)。

    “333”模式已在社保成熟國(guó)家廣泛應(yīng)用，也就是社會(huì)統(tǒng)籌、企業(yè)或職業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)為整個(gè)養(yǎng)老金提供的養(yǎng)老替代率各為30%。但目前在中國(guó)，包括社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶在內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其養(yǎng)老替代率高達(dá)58%，而其余的補(bǔ)充部分則幾乎處于空白。這一方面造成基本養(yǎng)老金所承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)大，另一方面也造成退休人員的收入水平與退休前相比驟降，從而明顯影響其退休后的生活質(zhì)量。

    過(guò)度依賴于第一支柱，抑制了企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。這樣的格局安排頗有“揀了芝麻丟了西瓜”的意味。通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定，要求企業(yè)承擔(dān)過(guò)重的統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)比例；雖可以暫時(shí)性緩解財(cái)政和社保體系的收支壓力，但造成的一大影響是企業(yè)已沒有多余的積極性和資金，用來(lái)構(gòu)建補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)際上，2010年導(dǎo)致部分歐洲國(guó)家主權(quán)債務(wù)危機(jī)的一個(gè)罪魁禍?zhǔn)渍怯捎诿癖妼?duì)國(guó)家養(yǎng)老金的過(guò)度依賴，從而導(dǎo)致這些國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)不可承受。

    對(duì)于當(dāng)前養(yǎng)老金體系，從三個(gè)支柱角度來(lái)看應(yīng)主要進(jìn)行三方面的調(diào)整。

    首先，應(yīng)該降低以現(xiàn)收現(xiàn)付為主的基本養(yǎng)老金的比重，也就是目前所謂統(tǒng)籌賬戶的比重，并且降低企業(yè)的繳費(fèi)率。這部分資金的主要功能，是用來(lái)保障人們退休后的最基本生活水平，預(yù)期的替代率不宜過(guò)高，維持在25%到30%之間即可，而企業(yè)的繳費(fèi)比例則應(yīng)該控制10%左右為宜。

    第二，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制性的職業(yè)養(yǎng)老金。強(qiáng)制性的職業(yè)養(yǎng)老金包括目前的個(gè)人賬戶和企業(yè)年金兩部分，將二者合二為一。在這一整合賬戶中，職工個(gè)人和雇主按照一定比例，定期繳費(fèi)，形成一個(gè)完全累積型的繳費(fèi)模式，并享受一定稅收優(yōu)惠。這一賬戶的繳費(fèi)額度應(yīng)在工資額的15%左右，保證養(yǎng)老金的替代率在30%以上。

    第三，應(yīng)大力發(fā)展個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)，在這一支柱下，以專業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)公司為代表的保險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮其專業(yè)性優(yōu)勢(shì)，量體裁衣，為消費(fèi)者設(shè)計(jì)滿足其需要的養(yǎng)老金產(chǎn)品。另外，也可以借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，給予此產(chǎn)品適度的稅收優(yōu)惠政策。