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美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1935年的《社會(huì)保障法案》，經(jīng)過(guò)1983年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后，美國(guó)建立了公共管理、部分積累、待遇確定模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率最初定為2%，1950年提高到3%，1960年提高到6%，1980年提高到10.2%，1990年提高到12.4%后就一直維持到現(xiàn)在。美國(guó)退休者的養(yǎng)老金替代率的平均水平為39.4%，由于在養(yǎng)老金計(jì)發(fā)時(shí)引入了收入再分配因素，所以低收入者的替代率是高于高收入者的。例如個(gè)人工資為平均工資50%的退休者的養(yǎng)老金替代率為51.7%，而個(gè)人工資是平均工資150%的退休者的養(yǎng)老金替代率為35.3%。

為了保證養(yǎng)老金的發(fā)放，美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要的成本率相當(dāng)于繳費(fèi)工資的10%左右。由于成本率低于12.4%的繳費(fèi)率，所以每年會(huì)形成一定規(guī)模的繳費(fèi)盈余，為此政府建立社會(huì)保障信托基金，將繳費(fèi)盈余積累到該信托基金中。

到2011年底，信托基金積累的資產(chǎn)達(dá)到2.5萬(wàn)億美元。信托基金的資產(chǎn)全部購(gòu)買(mǎi)了特種國(guó)債，其利率是根據(jù)同期4年以上國(guó)債的市場(chǎng)平均利率確定的，并且可以在任意時(shí)刻兌現(xiàn)，這樣既保證了信托基金的流動(dòng)性需要，同時(shí)也使信托基金免于投資回報(bào)率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)在1946年到1964年“嬰兒潮”時(shí)期出生的人口將從2010年開(kāi)始大量進(jìn)入退休者行列，這導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)部退休者相對(duì)于繳費(fèi)者的負(fù)擔(dān)比快速上升，成為人口老齡化對(duì)美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要挑戰(zhàn)。2000年美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度負(fù)擔(dān)比為0.33(3個(gè)繳費(fèi)者對(duì)1個(gè)退休者)，2040年將提高到0.5(2個(gè)繳費(fèi)者對(duì)1個(gè)退休者)，之后將長(zhǎng)期保持在0.5的水平。

老齡化導(dǎo)致未來(lái)養(yǎng)老金支出和需要的成本率不斷提高。根據(jù)美國(guó)社會(huì)保障總署預(yù)測(cè)，養(yǎng)老金支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重將從目前的4%提高到2050年的8%，同時(shí)需要的成本率將從目前的10%提高到2050年的18%。隨著老齡化水平的不斷提高，2011年已經(jīng)出現(xiàn)了當(dāng)期繳費(fèi)收入小于當(dāng)期養(yǎng)老金支出的問(wèn)題，需要利用社會(huì)保障信托基金的積累來(lái)彌補(bǔ)收支缺口。美國(guó)社會(huì)保障總署的精算報(bào)告顯示，到2032年社會(huì)保障信托基金的積累將全部用盡，之后養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將陷入支付危機(jī)之中。

為了應(yīng)對(duì)人口老齡化導(dǎo)致美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支付危機(jī)，在布什總統(tǒng)時(shí)期曾經(jīng)考慮將部分繳費(fèi)轉(zhuǎn)型建立完全積累的個(gè)人賬戶制度，試圖配合現(xiàn)存的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度共同滿足未來(lái)的養(yǎng)老金支出需要。但是這個(gè)調(diào)整并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，一方面是因?yàn)椴糠掷U費(fèi)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶將導(dǎo)致當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入減少，形成養(yǎng)老金支付缺口；另一方面是因?yàn)槊绹?guó)從2006年開(kāi)始陷入了次貸危機(jī)導(dǎo)致的全面經(jīng)濟(jì)衰退，資本市場(chǎng)嚴(yán)重受挫，這使得擬建立的完全積累的個(gè)人賬戶基金面臨不利的投資環(huán)境。

最終美國(guó)沒(méi)有選擇引入個(gè)人賬戶的改革方案，而是通過(guò)對(duì)現(xiàn)存的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行“參數(shù)調(diào)整”來(lái)應(yīng)對(duì)老齡化的沖擊，包含如下內(nèi)容。

第一、對(duì)標(biāo)準(zhǔn)退休年齡進(jìn)行調(diào)整。標(biāo)準(zhǔn)退休年齡從2000年開(kāi)始在65歲的基礎(chǔ)上每年提高兩個(gè)月，到2005年提高到66歲。然后保持這個(gè)水平到2016年，之后將在66歲的基礎(chǔ)上再開(kāi)始每年提高2個(gè)月，到2022年達(dá)到67歲。

第二、對(duì)延遲退休和提前退休進(jìn)行相應(yīng)的待遇調(diào)整。美國(guó)規(guī)定相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)退休年齡提前退休養(yǎng)老金待遇要下調(diào)，而延遲退休則可以得到待遇提升的獎(jiǎng)勵(lì)。以66歲的標(biāo)準(zhǔn)退休年齡為例，如果66歲退休可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇為100%，那么提前一年退休待遇平均下降6.25%，延遲一年退休待遇可以提高8%。而且隨著標(biāo)準(zhǔn)退休年齡的提高，延遲一年退休的待遇上調(diào)水平保持增加的趨勢(shì)。通過(guò)這樣的調(diào)整客觀上激勵(lì)參保人延遲退休，可以降低養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的負(fù)擔(dān)比，有助于改善基金收支狀況。

第三、增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入。首先，美國(guó)財(cái)政部將對(duì)超過(guò)一定水平以上的養(yǎng)老金收入所征的所得稅部分劃轉(zhuǎn)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以增加其收入，例如2011年美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入中有222億美元來(lái)自對(duì)養(yǎng)老金待遇的征稅收入。其次，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定每年超過(guò)繳費(fèi)工資基數(shù)上限的個(gè)人工資部分是不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的，通過(guò)提高繳費(fèi)工資基數(shù)的上限可以增加繳費(fèi)工資規(guī)模，在繳費(fèi)率不變的條件下增加繳費(fèi)收入。例如2011年的繳費(fèi)工資基數(shù)上限為10.68萬(wàn)美元，2012年提高到11.01萬(wàn)美元。

第四、改革養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機(jī)制以控制養(yǎng)老金支出的增長(zhǎng)水平。美國(guó)退休者的養(yǎng)老金待遇每年是根據(jù)消費(fèi)價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整的，而研究顯示消費(fèi)價(jià)格指數(shù)高估了退休者生活成本的增長(zhǎng)。2013年美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬提出要將養(yǎng)老金待遇根據(jù)與生活成本更匹配的“鏈?zhǔn)?rdquo;消費(fèi)價(jià)格指數(shù)進(jìn)行待遇調(diào)整，該指數(shù)比原來(lái)使用的消費(fèi)價(jià)格指數(shù)低0.2%至0.3%，這個(gè)調(diào)整可以減少養(yǎng)老金支出增長(zhǎng)帶來(lái)的壓力。

即使如此，美國(guó)社會(huì)保障總署依然指出未來(lái)75年的養(yǎng)老金缺口規(guī)模為8.6萬(wàn)億美元，為了彌補(bǔ)這個(gè)缺口，需要將未來(lái)75年每年的繳費(fèi)率提高2.5個(gè)百分點(diǎn)。如果推遲繳費(fèi)率的提高，那么未來(lái)需要調(diào)整的繳費(fèi)率的規(guī)模將不斷上升。因此對(duì)于美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，最有利的做法是盡早完成繳費(fèi)率的調(diào)整，因?yàn)橥七t不會(huì)解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)，只會(huì)使危機(jī)的程度變得更為嚴(yán)重。